Элемент системы
|
Характеристика
|
Основание
|
Порядок установления ЕНВД
|
ЕНВД вводится в действие законами муниципальных районов,
городских округов, городов, применяется наряду с общей системой
налогообложения и распространяется только на определенные виды деятельности.
|
346.26 НК РФ
|
Налогоплательщики
|
Организации
|
Индивидуальные
предприниматели
|
346.28 НК РФ
|
Налоги, которые заменяет ЕНВД
|
- налог на прибыль
организаций (в части прибыли, полученной от деятельности, облагаемой
ЕНВД)
- налог на имущество
организаций (в отношении имущества, используемого для деятельности,
облагаемой ЕНВД)
|
- НДФЛ (в отношении
доходов, полученных от деятельности, облагаемой ЕНВД)
- налога на имущество
физических лиц (в отношении имущества, используемого для деятельности,
облагаемой ЕНВД)
|
346.26 НК РФ
|
Организации и индивидуальные предприниматели не признаются
налогоплательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе
товаров на таможенную территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее
юрисдикцией..
|
Обязательные виды учета и отчетности
|
1. Учет показателей по прочим налогам, сборам и взносам
2. Учет показателей по налогам, исчисляемых в качестве налоговых агентов
3. Соблюдение порядка ведения расчетных и кассовых операций и представления
статистической отчетности
|
346.26 НК РФ
|
Раздельный учет
|
Учет показателей для исчисления ЕНВД, ведется раздельно по
каждому виду деятельности, облагаемой ЕНВД.
Также раздельный учет ведется в отношении деятельности, подлежащей
налогообложению ЕНВД, и деятельности, в отношении которой налогоплательщики
уплачивают налоги в соответствии с иным режимом налогообложения
|
346.26 НК РФ
|
Объект налогообложения и налоговая база
|
Объект налогообложения - вмененный доход
налогоплательщика. Налоговая база - величина вмененного дохода.
Вмененный доход
= базовая доходность по определенному виду
деятельности за налоговый период * физический показатель, характеризующий
данный вид деятельности.
Базовая доходность корректируется (умножается) на коэффициенты К1 и К2.
К1
- устанавливается на календарный год - коэффициент-дефлятор,
рассчитываемый как произведение коэффициента, применяемого в предшествующем
периоде, и коэффициента, учитывающего изменение потребительских цен в РФ
в предшествующем календарном году.
К2
- корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий
совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности
(ассортимент, сезонность, режим работы, величину доходов и т.д.) Значения К2 определяются правовыми актами муниципальных районов,
городских округов, городов для всех категорий налогоплательщиков в
пределах от 0,005 до 1 включительно.
|
346.29 НК РФ
|
Налоговый период
|
Квартал
|
346.30 НК РФ
|
Налоговая ставка
|
15% величины вмененного дохода
|
346.31 НК РФ
|
Порядок и сроки уплаты налога
|
Уплата единого налога производится не позднее
25-го числа первого месяца следующего налогового периода.
Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму
- страховых взносов на
обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование
на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством,
обязательное медицинское страхование, обязательное социальное
страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных
заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период
времени в соответствии с законодательством РФ при выплате
налогоплательщиками вознаграждений работникам, занятым в тех сферах
деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог,
- страховых взносовв
виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными
предпринимателями за свое страхование, и на сумму выплаченных работникам
пособий по временной нетрудоспособности.
Cумма единого налога не может быть уменьшена более чем на
50%.
Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются в налоговые
органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего
налогового периода.
|
346.32 НК РФ
|
|